Бенефициар: кто это такой и чем отличается от бенефициарного владельца

У любой компании есть владелец, но далеко не всегда номинальный собственник сам извлекает выгоду из своего имущества. Чтобы можно было понять, кто именно получает эту выгоду, от компаний требуется указывать своего бенефициара. В статье разберемся подробнее в понятиях – кто такой бенефициар, бенефициарный владелец и выгодоприобретатель, в чем разница и схожесть этих терминов. А также на примерах объясним, как рассчитать косвенное владение долей в капитале организации.

Кто такой бенефициар простыми словами

В российском законодательстве значения понятия бенефициара нет, хотя этот термин может применяться в страховании, инвестициях и других сферах деятельности – то есть, везде, где есть конкретное лицо, которое получает выгоду от чего-то.

Важно, что в статье в основном будем писать про физлиц, так как конечным бенефициаром (расскажем про них позже) в любом случае будет человек, а не компания.

Бенефициар как выгодоприобретатель

Бенефициар – это человек, который получает финансовую выгоду в виде денег или имущества от определенных операций. Но это определение поверхностное и широкое, ведь бенефициары могут быть разными. Например, человек, который получает наследство, может являться бенефициаром, как и учредитель компании, который получает дивиденды. Или же генеральный директор, который напрямую влияет на деятельность фирмы и получает зарплату и премии.

Так как бенефициар получает финансовую выгоду от тех или иных действий, то его можно назвать выгодоприобретателем. Это самое простое определение.

Можно привести несколько примеров:

• Автовладелец заключает договор КАСКО, его выгода – получить деньги, если автомобиль будет каким-то образом поврежден. Причем по условиям договора нет разницы, кто именно повредит ТС – сам владелец или другой человек.
• По договору ипотечного страхования бенефициар – банк, ведь если с объектом недвижимости что-то случится, выплату получает именно кредитор.
• В бизнесе выгодоприобретатель – это учредитель компании или акционер. Он вложил свои деньги в организацию и потом получает дивиденды с прибыли.
• В случае с наследством человек может получить квартиру, деньги или вклад, если на него было написано завещание или дарственная. И наследник в данном случае – бенефициар.

То есть, простыми словами, бенефициар – это человек или компания, которая получает дивиденды, вознаграждение по договору, становится наследником или правопреемником, а также может получить имущество или просто деньги при наступлении какого-либо события.

Понятие «выгода» – достаточно широкое, под него подпадает не только прямой доход (дивиденды), но также, например, скидки в магазинах или экономия при покупке нескольких единиц товара вместо одной. Соответственно, и получать выгоду могут многие и во многих ситуациях.

Кто такой бенефициарный владелец

Отметим, что хотя в российском законодательстве отсутствует термин «бенефициар», определение «бенефициарный владелец» в нем присутствует. Упоминается оно в «антиотмывочном» законе. Так, согласно ст. 3 закона 115-ФЗ от 7 июля 2001 года «О противодействии легализации (отмыванию) доходов…». Согласно этому закону, бенефициарный владелец – это человек, который владеет более 25% капитала юридического лица и напрямую влияет на деятельность фирмы.

Стоит отметить, что владеть компанией можно как лично, так и косвенно:

• Прямое владение – это владение не менее 25% капитала предприятия в виде акций или долей ООО. То есть, когда акции записаны непосредственно на этого человека.
• Косвенное владение – это контроль над компанией через другие компании. Например, у человека есть фирма, которая владеет другой фирмой – первой он владеет напрямую, а второй – косвенно.

В российской практике распространены оба варианта. Рассмотрим их на примере банков, которые обязаны раскрывать своих бенефициаров. Первый пример — прямое владение:

Прямое владение / источник: КБ Внешфинбанк

А вот пример банка, у которого гораздо более сложная структура собственности. Бенефициары отмечены зеленым цветом:

Косвенное владение / источник: Акибанк

То есть бенефициарного владельца можно назвать выгодоприобретателем, а вот наоборот – не всегда.

Например, Краснов имеет 40% в уставном капитале (УК) компании, а Иванов – 20%. Два учредителя получают дивиденды, но Краснов является бенефициарным владельцем, так как у него более 25% доли в УК и его голос учитывается на собрании учредителей, а Иванов – просто выгодоприобретатель.

Кто такой конечный бенефициар

Конечный бенефициар – это всегда физлицо, которое получает выгоду от распоряжения компанией или имуществом. Организация не может быть конечным бенефициаром, так как она создана и контролируется человеком или группой лиц.

Например, ООО «Лютик» в лице единственного учредителя Мишина А. И. купило 30% акций в АО «Новая ветвь». По истечении года в ООО «Лютик» были перечислены дивиденды в сумме 200 тысяч рублей. Полученная прибыль от владения акциями была частично оставлена на счете ООО, а 50% от нее перечислены единственному учредителю через квартал.

То есть, несмотря на то, что держателем акций АО является ООО «Лютик», конечный бенефициар юридического лица – это Мишин А.И. А всё потому, что именно он является владельцем компании, купившей акции, и получает от нее дивиденды.

Законодательное регулирование

Как говорилось выше, значение термина «бенефициарный владелец» раскрыто в ст. 3 закона 115-ФЗ. В ст. 6.1 этого же закона указано, что у фирмы должна быть достоверная информация о бенефициарных владельцах, которую нужно проверять раз в год или чаще. Причем проверка должна быть документально оформлена. Сведения о всех таких лицах хранятся не менее пяти лет.

Определения из закона

Компания обязана предоставить такую информацию по требованию ФНС или Росфинмониторинга. Кроме того, данные о бенефициарных владельцах раскрываются в пояснении к бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Банки также ведут свою базу бенефициарных владельцев компаний, так как это важно с точки зрения противодействия легализации преступных доходов (банк формально отвечает за происхождение денег клиентов). Правила составления и включения информации в досье клиента указаны в Приложении 3 к Положению Банка России от 15.10.2015 № 499-П.

В досье бенефициарного владельца включается:

• информация о предпринимателе или организации из ЕГРИП/ЕГРЮЛ;
• сведения о паспортах, в том числе и утерянных и недействительных всех бенефициарных владельцев;
• информацию о причастности к экстремистской деятельности/терроризму.

В досье включается информация, полученная из открытых источников ФНС, ФФОМС, СФР и других ведомств, а также из заверенных копий оригиналов документов, которые представляются в банк по запросу.

Виды бенефициаров

Бенефициар – это выгодоприобретатель. Но получить выгоду можно разными путями: от выплат по договору страхования до владения компанией напрямую. Поэтому бенефициаров можно условно разделить на четыре вида:

Разберем всё это на наглядных примерах.

Основной

Основной бенефициар – это то же самое, что и бенефициарный владелец юридического лица. То есть это тот, кто имеет в распоряжении 25% и более доли в капитале компании и право голоса или напрямую влияет на деятельность фирмы. Информация о них должна раскрываться по требованиям ФНС и Росфинмониторинга.

Таких бенефициаров могут привлечь к ответственности, в том числе и субсидиарной при банкротстве компании.

Отличительная черта – такого бенефициара достаточно легко определить, достаточно рассчитать точную долю в компании (в прямом и косвенном владении).

Условный

Условные бенефициары – это выгодоприобретатели, которые получат деньги или имущество при наступлении какого-либо события. К ним относятся наследники или другие лица, которые получат выгоду после смерти или признания безвестно отсутствующим основного выгодоприобретателя.

Примеры условного бенефициара:

• Страхователь по договору страхования. Например, при заключении договора КАСКО человек, который застраховал машину, будет бенефициаром лишь при наступлении страхового случая.
• Наследник по завещанию – пока наследодатель жив, наследники не получают ничего.
• Застрахованное лицо по договору пенсионного страхования – как правило, выплаты в таких договорах привязываются к факту дожития до определенного возраста

Другими словами, условные бенефициары – те, кто получают выгоду лишь при определенном условии. А на момент заключения договора выгода может как наступить, так и не наступить.

Отзывной

Отзывные бенефициары – это те люди, которые указаны в договорах страхования, завещании или других документах при условии, что их права могут быть изменены. Например, при страховании жизни в качестве выгодоприобретателя может быть указан один человек, а при переоформлении договора или продлении его можно заменить на другого.

Аналогично с завещанием – человек в нем может заменить одного наследника на другого в любое время (главное – оставаться дееспособным и заверять изменения у нотариуса).

Безотзывной

Безотзывные бенефициары – это те люди, которые получат деньги или имущество при наступлении определенного события. Без их согласия выгода не может быть передаваться кому-то еще. Примером может быть договор банковского вклада – его получает только тот, на кого он был оформлен (исключения – наследство в случае смерти вкладчика или взыскание судебными приставами).

Обычно в качестве безотзывных бенефициаров указывают детей или других близких родственников.

Как стать бенефициарным владельцем юридического лица

Бенефициарным владельцем может быть участник ООО или акционер АО при условии, что он имеет 25% капитала компании и может повлиять на деятельность фирмы. И, как указано в 115-ФЗ, владение может быть как прямое, так и косвенное.

Разберем это все на примере. ООО «Альфа» (учредители: Михеев – 70%, Федоров – 30%) является одним из учредителей ООО «Бета» с долей 60% УК. Как определить бенефициарного учредителя в ООО «Бета»:

• доля Михеева = 0,7 * 0,6 = 0,42 = 42% – он является бенефициарным владельцем.
• доля Федорова = 0,3 * 0,6 = 0,18 = 18% – он не является бенефициарным владельцем.

По нашему примеру цепочка состоит только из двух компаний, поэтому определить бенефициарного владельца легко. А если в цепочки «замешано» 15-20 компаний – то это сделать намного сложнее. Не говоря о том, если какая-то из компаний – иностранная.

Обратим внимание, что стать бенефициаром (не бенефициарным владельцем) намного проще. Для этого можно, например, заключить договор страхования или быть вписанным в завещание как наследник.

Кто не может стать бенефициарным владельцем

Бенецифиарным владельцем не может стать только юридическое лицо. Все дело в том, что им может быть только физлицо (конечный бенефициар), которое фактически имеет в собственности долю капитала компании и право голоса.

То есть фирма, купившая акции, не будет признаваться бенефициарным владельцем, потому что не будет физическим лицом. А вот если учредитель этой компании косвенно будет контролировать больше 25% капитала, то он уже сможет влиять на деятельность предприятия.

Права и обязанности бенефициарного владельца

В связи с тем, что бенефициарные владельцы участвуют в деятельности компании, они обязаны:

• принимать участие в учредительных собраниях и сборах акционеров;
• участвовать в принятии важных управленческих решений;
• обсуждать прием на работу и увольнение генерального директора и других руководящих сотрудников (например, финансового директора, если такое условие прописано в уставных документах компании).

Всё это делать нужно, потому что без доли бенефициарного владельца у остальных акционеров может просто не хватить голосов, чтобы принимать решения.

Кроме обязанностей, у них есть и права:

• получать дивиденды, распределенные из чистой прибыли фирмы;
• контролировать деятельность компании и запрашивать отчеты;
• распоряжаться своей долей УК (продавать, закладывать или дарить).

Документальное подтверждение прав бенефициарного владельца

Рассматриваемый статус не подтверждается какими-то отдельными документами – то есть, достаточно доказать факт владения 25%+ акций компаний.

Соответственно, для подтверждения своего статуса можно предъявить:

• выписку из ЕГРЮЛ – в ней указаны участники общества и их доли;
• документ о покупке акций или доли в УК ООО и выписку со счета об оплате;
• решение об избрании единого исполнительного органа (для генерального директора);
• договор купли-продажи бизнеса, решение о создании ООО, реестр акционеров и другие документы.

Если говорить о простых бенефициарах, то для подтверждения своего права на получение выгоды можно использовать все соответствующие документы:

• завещание;
• договор об открытии депозита, банковскую гарантию (если банк – посредник);
• договор покупки акций;
• договор страхования;
• договор доверительного управления и другие документы, подтверждающие собственность.

Другими словами, статус бенефициара подтверждается теми документами, на основе которых он и был изначально получен.

Публичность бенефициара

В некоторых случаях информацию о бенефициарах скрыть не получится. Например, владелец ценных бумаг обязан представить о себе информацию, это следует из ст. 8 Федерального закона от 22.04.1996 N39-ФЗ).

Аналогично и с акционерами – акционерные общества обязаны вести их реестр, это оговаривает ст. 44  Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ).

А вот бенефициарные владельцы других компаний могут «скрывать» себя, например, через офшоры или другие ООО. Это называет косвенным владением доли. И эту информацию уже придется самостоятельно выяснять каждой организации, у которой есть скрытый бенефициарный владелец. То есть, если долями в ООО владеет офшорная фирма на Кипре, а ей – фирма с Багамских островов, искать конечного бенефициара придется долго.

Кому и зачем нужны сведения о бенефициарных владельцах

Информация о бенефициарах нужна, чаще всего, в тех случаях, когда фирму подозревают в нарушении «антиотмывочного» закона 115-ФЗ. Такие сведения могут запросить ФНС и Росфинмониторинг, и компания обязана будет представить информацию в течение пяти рабочих дней.

Кроме этого, сведения о конечных бенефициарах юридического лица могут потребоваться банкам и другим финансовым учреждениям при условии, что организация превысила внутренние критерии банка по риск-ориентированному подходу. Такой механизм разрабатывается банками самостоятельно на основании Положения и разъяснений ЦБ. В этой ситуации банки могут также запросить информацию о бенефициарах.

Если компания откажет в представлении таких документов, то банки могут заблокировать все операции по счету на основании 115-ФЗ до выяснения всех подробностей.

А с середины 2022 года часть информации о бенефициарах передает Центробанк в рамках своей платформы «Знай своего клиента».

Обязателен ли учет и раскрытие информации о бенефициарах

Компании обязаны вести учет всех бенефициарных владельцев в течение пяти лет с даты, когда поступила информация о таком лице. Актуализация сведений должна проводиться не реже одного раза в год. Если организация не ведет учет сведений, ее могут оштрафовать по ст. 14.25.1 КоАП на сумму:

• от 100 тысяч до 500 тысяч рублей для юридических лиц;
• от 30 тысяч до 40 тысяч рублей для должностных лиц.

Кроме того, должностное лицо могут дисквалифицировать на срок до одного года – то есть, запретить ему занимать соответствующие должности.

Узнать о том, что организация не ведет учет сведений о бенефициарах, может ФНС и Росфинмониторинг при условии, что юрлицо не представит документы по требованию. В ответ на запрос фирма должна направить следующую информацию (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 7 № 115-ФЗ) о бенефициарном владельце:

• ФИО,
• гражданство,
• дата рождения,
• паспортные данные,
• адрес места жительства и места пребывания,
• ИНН.

Причем информация должна раскрываться даже иностранными компаниями, которые работают на территории России без организации филиала.

Помимо этого, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 Федерального закона № 115-ФЗ компании должны раскрывать сведения о бенефициарных владельцах в приложении к бухгалтерской (финансовой) отчетности согласно ПБУ 11/2008.

Также организации должны представлять информацию о бенефициарах банкам и другим финансово-кредитным учреждениям, в которых у них открыт расчетный счет или проводятся какие-либо операции с деньгами, валютой, счетами или недвижимостью. Для этого представитель компании обязан заполнить анкету бенефициарного владельца. В ней от первого лица указываются все основные личные данные, в том числе данные паспорта, контактные данные, а также информация о всех иностранных резидентствах (паспортах или ВНЖ).

Выглядит анкета так (на примере Реалист Банка):

Но есть и исключения. Не обязаны вести учет бенефициаров:

1. Органы госвласти, местного самоуправления, внебюджетные фонды и госкорпорации и организации, у которых более 50% УК принадлежит государству.
2. Международные компании и иностранные государства, которые обладаю самостоятельной правоспособностью (перечень утверждается Росфинмониторингом и направляется в банки).
3. Эмитенты ценных бумаг, которые допущены к торгам и раскрывают сведения.
4. Иностранные организации, у которых есть ценные бумаги, прошедшие процедуру листинга (допуск ценных бумаг на биржу, в том числе и иностранную).

Как идентифицировать бенефициарного владельца

Далеко не всегда конечные собственники компаний хотят раскрывать свою личность, но в некоторых ситуациях они обязаны это сделать. В основном, это регламентировано законом 115-ФЗ – заинтересованные стороны вправе запрашивать информацию о бенефициарных владельцах. Как это происходит:

• Компании должны самостоятельно определять своих бенефициарных владельцев. Для этого они могут пользоваться выписками ЕГРЮЛ и запрашивать напрямую информацию у участников или учредителей компаний-бенефициаров. В действительности же для руководства фирмы нет секрета в том, кто ей владеет (пусть и номинально).
• Также организации должны передать информацию и об изменениях сведений своих бенефициарных владельцев всем заинтересованным компаниям (п. 5 ст. 6.1 № 115-ФЗ). Информация должна представляться на бумаге и быть заверенной ответственным лицом, например, генеральным директором или участником компании (личная подпись и печать при наличии).
• Банки дополнительно могут направлять запросы в фонды и ведомства, чтобы получить полный доступ к информации о бенефициарных владельцах компаний-клиента. Например, направить запрос в СФР (ранее – ПФР, ФФОМС), МВД или ФНС.

Стоит отметить, что разглашение такой информации не является нарушением закона о персональных данных. В ст. 6.1 Федерального закона № 115-ФЗ указано, представление информации о бенефициарах – это обязанность компаний. Но если уполномоченные органы не запрашивают информацию, бенефициарных владельцев можно не раскрывать.

Если информацию о бенефициаре не получилось выяснить никакими способами, то это фиксируется в акте, а также прикладываются доказательства о принятых мерах (например, направление письму учредителю или акционеру, полученный отказ в представлении информации и т. п.). Тогда бенефициарным владельцем могут признать руководителя организации.

Может ли у компании не быть бенефициарного владельца

Да, у фирмы может и не быть бенефициарных владельцев. Но только в том случае, если это некоммерческое объединение. В этом случае компания создается не для получения прибыли, она существует за счет финансирования участников общества. Но они не получают никакой прибыли, то есть не признаются бенефициарными владельцами.

Это могут быть благотворительные фонды, ассоциации, собрания, организаторы мероприятий и другие аналогичные объединения. Но как только объединение начинает заниматься коммерческой деятельностью, у нее появляется бенефициарный владелец (например, учредитель).

Бенефициары в других сферах

Как уже сказано выше, бенефициар – любой выгодоприобретатель. Поэтому они могут быть не только в компаниях, но и в других сферах. Разберем на примерах.

Страхование

По договору страхования бенефициаром выступает получатель страхового возмещения. В большинстве случаев – это сам застрахованный, но есть и исключения:

• страхование жизни – тогда бенефициаром выступает родственник или другой человек, которого укажет страхователь;
• ипотечное страхование (жизни и недвижимости) – бенефициаром выступает банк;
• КАСКО к автокредиту – там бенефициаром тоже может быть банк.

Бенефициар должен быть указан в договоре страхования, в том числе и его контактная информация, паспортные данные и другие сведения. В случае наступления страхового случая все выплаты будут переведены на его счет.

Недвижимость

В недвижимости все просто. Бенефициаром признается тот, в чей собственности находится жильё. Не важно, будет недвижимость продаваться или сдаваться в аренду, выгоду получит именно собственник.

То есть, даже если это ипотечная квартира, при ее сдаче в аренду выгоду будет получать владелец, а не банк, у которого эта квартира оформлена в залог.

Банковское дело

При заключении договора с банком бенефициары могут быть с двух сторон. С одной стороны – это владелец банка. При нарушении условий договора он имеет право потребовать возмещение убытка с клиента.

С другой стороны, клиент может стать бенефициаром при заключении договора банковской гарантии (банк выступает гарантом в договоре купли-продажи). В этой ситуации человек или компания будет признаваться выгодоприобретателем при условии, что принципал (фирма, которая запросила банковскую гарантию) не выполнит условие по оплате по договору.

Клиент банка не будет признаваться бенефициаром, если он заключил договор об открытии вклада. В этом случае человек просто пользуется услугами банка и получает за вложенные деньги проценты

Часто задаваемые вопросы

Обязательно ли бенефициарный владелец – учредитель компании?

Нет. Учредитель компании может и не быть бенефициарным владельцем, если имеет менее 25% доли в УК. Но ситуация может измениться в том случае, если в последующем будет сделан взнос в УК при согласованном решении действующих учредителей или куплены акции до размера в 25% или более капитала.

А вот выгодоприобретателем может быть любой учредитель, так как в его собственности есть какая-то доля капитала компании, пусть и маленькая.

Может ли бенефициар занимать должность генерального директора?

Да, законом не запрещено выбрать на должность генерального директора одного из учредителей. Причем размер его доли в УК не важен. Главное – это назначение на должность, подписанное всеми участниками компании.

Основной пример: генеральный директор – единственный учредитель ООО. Он единолично принимает решение о назначении на должность генерального директора любого человека, в том числе и себя.

Стоит отметить, что бенефициар может быть генеральным директором, но не обязан. На должность могут назначить любого человека, который больше подходит по профессиональным или личностным качествам.

Бенефициарный и фактический владелец компании – это одно и то же?

В принципе эти термины можно назвать одинаковыми, хотя определения фактического владельца компании в законах нет. Фактический владелец – это тот, кто распоряжается компанией и действует от ее имени. Распоряжаться можно только при наличии собственности, так как в противном случае все равно придется получить разрешение собственника на какие-либо значимые действия.

Бенефициар и бенефициарный владелец – это одно и то же?

Это похожие термины, то не каждый бенефициар признается бенефициарным владельцем. Например, бенефициаром может быть человек, застрахованный по договору страхования жизни. Или же просто получатель платежа. А термин «бенефициарный владелец» используется только в отношении компаний.

Является ли генеральный директор бенефициаром?

Да, генерального директора могут отнести к бенефициарам. Чаще всего это происходит в тех случаях, когда гендир, используя положение в компании, начинает действовать от своего имени и не в интересах компании.

Например, заключил многомиллионный договор поставки с ценой товара в разы ниже себестоимости и без согласования с собственниками бизнеса. «На руки» от покупателя получил крупную сумму денег за снижение стоимости. В этом случае генерального директора могут признать выгодоприобретателем, если компания будет доведена до банкротства.

По материалам